【2025年最新版】仮想通貨の確定申告完全ガイド｜税金計算から申告方法まで徹底解説

かえで

2024年の仮想通貨取引で利益が出た方、確定申告の準備は大丈夫ですか？税金のことって少し不安になりますよね。でも安心してください！この記事で丁寧にご説明します

リョウコ

仮想通貨の税金や確定申告は複雑で、思わぬトラブルにつながることも。専門家のアドバイスを受けることをおすすめします

重要なお知らせ本記事の内容はあくまで一般的な解説です。個別の状況によって適切な対応が異なる場合があるため、確定申告の際は必ず税理士にご相談ください。

本記事では、2025年版として最新の税制情報を踏まえ、以下の内容を初心者向けにわかりやすく解説していきます：

仮想通貨の税金の基本知識
確定申告が必要な条件
具体的な税金の計算方法
2025年の最新税制改正情報
確定申告の具体的な手順
知っておくべき節税対策
実際のトラブル事例と対策

この記事を読んで基礎知識を身につけた上で、ぜひ税理士に相談し、あなたの状況に合った最適な申告方法を見つけていきましょう！

記事のまとめ

仮想通貨の利益は原則として「雑所得」として課税
2025年は税制改正の可能性あり – 最新情報をチェック
確定申告は専門家に相談するのが安心・確実
取引記録の保管と早めの準備が重要

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基本知識：仮想通貨の課税のしくみ
ここだけは押さえたい！課税対象となる4つの取引
- 1. 仮想通貨を売却したとき
- 2. 仮想通貨で商品を購入したとき
- 3. 仮想通貨同士を交換したとき
- 4. マイニング・ステーキング報酬
所得区分の判断基準
確定申告が必要なケース一覧
申告を怠った場合のリスク
- 具体例：100万円の申告漏れの場合
確定申告の準備チェックリスト
仮想通貨の税金計算完全ガイド
- 基本の計算式
取得価格の計算方法を比較
- 総平均法
- 移動平均法
具体例で理解する計算方法
- 取引内容
- 総平均法での計算
- 移動平均法での計算
経費として認められる主な項目
経費計上時の注意点
2025年版仮想通貨税制改正の最新動向
- 2024年からの主な変更点
2025年に向けた改革の方向性
- 1. 申告分離課税への移行案
- 2. 損失繰越制度の導入案
- . 仮想通貨間取引の課税繰延べ案
2025年版仮想通貨の確定申告手順完全ガイド
STEP1：必要書類の準備
- 基本的な必要書類
- 所得控除関連書類
STEP2：申告書の作成
- 基本情報の記入
- 所得金額の計算と記入
- 所得控除の計算
STEP3：申告書の提出方法
- 1. e-Tax（電子申告）
- 2. 郵送での提出
- 3. 窓口での提出
STEP4：納税または還付
- 納税方法の選択
仮想通貨投資の賢い節税対策ガイド
- 1. 必要経費の徹底活用
- 2. 利益確定のタイミング調整
- 3. 損失の戦略的活用
- 4. 青色申告・法人化の検討
要注意！よくあるトラブル
- 1. 仮想通貨間取引の見落とし
- 2. 納税資金の不足
- 3. 取引記録の管理ミス
- 4. 経費計上の過ち
仮想通貨の税務トラブル実例集
事例1：サラリーマンAさんの悲劇
- 追徴課税2億円超のケース
- 問題の経緯
事例2：シングルマザーBさんのケース
- 3000万円追徴課税の悲劇
- 問題の経緯
まとめ：確実な仮想通貨の確定申告のために

基本知識：仮想通貨の課税のしくみ

かえで

これだけは絶対に押さえておきたい基本ポイントをご説明します！仮想通貨で利益を得たら、どんな税金がかかるのか、しっかり理解していきましょう

課税の基本

仮想通貨の利益は「雑所得」として課税され、最大で約55%の税率に
保有しているだけでは課税されませんが、売却や交換で利益確定時に課税
年間取引額300万円超で事業所得として申告できる可能性あり

ここだけは押さえたい！課税対象となる4つの取引

リョウコ

意外と知られていませんが、現金化しなくても税金がかかるケースがあるんです。具体的に見ていきましょう

1. 仮想通貨を売却したとき

保有していた仮想通貨を日本円など法定通貨に売却し、購入時より価格が上がっていれば利益（譲渡益）が発生します。例えば、1BTCを100万円で購入し、それを後に150万円で売却すれば、差額の50万円が所得となります。

例：1BTCを100万円で購入→150万円で売却利益50万円に課税

2. 仮想通貨で商品を購入したとき

仮想通貨を決済手段として商品やサービスを買う場合も、その時点で仮想通貨を売却したとみなされ課税対象です。たとえば、1BTC（取得時価10万円）でパソコン(30万円相当)を購入すると、30万円-10万円＝20万円が利益として認識されます

例：1BTC（取得時10万円）でパソコン（30万円相当）を購入差額20万円に課税

3. 仮想通貨同士を交換したとき

持っている仮想通貨Aで仮想通貨Bを購入（交換）した場合も、仮想通貨Aをその時点の時価で売却処分したとみなします。例えば、1BTCをEther(ETH)に交換した際、BTCの時価が購入時より上がっていれば、その差額が利益です。法定通貨に換えていなくても税金が発生する点に注意しましょう。

例：BTCをETHに交換 BTCの取得価格と交換時価格の差額に課税

4. マイニング・ステーキング報酬

マイニング（採掘）やステーキング、レンディングによって仮想通貨を新たに取得した場合、その取得した時点の時価相当額が所得になります。例えば、マイニングで0.1BTCを得た場合、受け取った瞬間の0.1BTCの時価がその年の所得です。こうした報酬も雑所得として課税対象となり、必要経費（電気代や機材費用など）を差し引いて計上します

例：マイニングで0.1BTC獲得獲得時の時価で課税（経費控除可）

なぎさ

特に仮想通貨同士の交換は要注意！円に換えていなくても税金がかかりますよ

所得区分の判断基準

仮想通貨の利益は基本的に雑所得ですが、取引規模が大きい場合は事業所得に該当するケースもあります。国税庁のFAQによれば、その年の仮想通貨の収入金額が300万円超の場合、帳簿書類をきちんと備えていれば事業所得として扱うことが可能です。

一般的な取引 → 雑所得
年間取引額300万円超 → 事業所得として申告可能（ただし帳簿必須）

かえで

難しく感じる方は、まずは税理士さんに相談することをおすすめします。一人で抱え込まず、専門家の力を借りましょう！

確定申告が必要なケース一覧

■ サラリーマン・会社員の方

年間の仮想通貨利益が20万円を超える場合
給与収入が2,000万円を超える場合（利益額に関係なく必要）
複数の収入源がある場合（年末調整されない収入がある）

■ 主婦・学生の方（扶養家族）

年間利益が33万円を超える場合（※扶養から外れる対象になります）
他の収入と合わせて33万円を超える場合

リョウコ

扶養控除の範囲内でも、利益が出たら記録は必ず残しておきましょう。後から確認が必要になることも

申告を怠った場合のリスク

かえで

申告漏れのペナルティは思った以上に厳しいんです！具体的な金額でご説明しますね

1. 延滞税

最大年利14.6%（日割計算）
納付が遅れるほど増加
例：100万円の未納で年間最大14.6万円の延滞税

2. 無申告加算税

50万円以下の部分：15%
50万円超～300万円：20%
300万円超の部分：30%（2024年分以降）

3. 過少申告加算税

基本税率：10%
50万円超の部分：15%

4. 重加算税（悪質な場合）

基本税率：35%
特に悪質な場合：40%

リョウコ

これらのペナルティが重なると大変なことに！例えば100万円の申告漏れの場合…

具体例：100万円の申告漏れの場合

本来の税額：100万円＋延滞税：14.6万円＋無申告加算税：15万円
合計：129.6万円

なぎさ

ペナルティだけで約30万円も増えてしまいます！proper適切な申告が何よりも大切ですね

安全な投資のために

取引記録は必ず保管
期限内の確定申告を心がける
不安な場合は税理士に相談

確定申告の準備チェックリスト

必要な準備と確認事項

取引所からの年間取引報告書の入手
（取引履歴の定期的なバックアップ）
全ての取引履歴のダウンロードと保管
利益計算方法の決定（総平均法・移動平均法）
税理士への相談予約（推奨）

かえで

確定申告の期限は3月15日まで！早めの準備で慌てない確定申告を心がけましょう

仮想通貨の税金計算完全ガイド

かえで

「税金の計算方法って複雑そう…」そんな不安を感じている方も多いはず。具体例を交えて、分かりやすく解説していきますね！

基本の計算式

所得金額の基本計算式

所得金額 = 総収入金額－必要経費
総収入金額 = 売却時の価格 × 数量
必要経費 = 取得費用＋各種手数料

取得価格の計算方法を比較

リョウコ

2つの計算方法があります。それぞれのメリット・デメリットを理解して、自分に合った方法を選びましょう

総平均法

特徴

年間の取得総額 ÷ 総数量で平均単価を算出
個人の場合のデフォルト方式
計算が比較的シンプル
年間データがあれば計算可能

移動平均法

特徴

取引のたびに平均単価を更新
より精緻な計算が可能
国税庁推奨の方式
取引記録の管理が重要

具体例で理解する計算方法

なぎさ

実際の計算例で見てみましょう！イーサリアム（ETH）での取引を例に解説します

取引内容

・年初：1ETH を 200,000円で購入
・年中：1ETH を 300,000円で購入
・年末：1.5ETH を 400,000円/ETHで売却

総平均法での計算

1. 購入総額の計算
200,000円 + 300,000円 = 500,000円

2. 平均取得単価の計算
500,000円 ÷ 2ETH = 250,000円/ETH

3. 売却分の取得原価
250,000円 × 1.5ETH = 375,000円

4. 売却収入
400,000円 × 1.5ETH = 600,000円

5. 所得金額の計算
600,000円 – 375,000円 = 225,000円

移動平均法での計算

1. 1回目購入後
平均単価 = 200,000円/ETH

2. 2回目購入後
平均単価 = (200,000円 + 300,000円) ÷ 2 = 250,000円/ETH

3. 売却時の計算
取得原価 = 250,000円 × 1.5ETH = 375,000円
売却収入 = 400,000円 × 1.5ETH = 600,000円
所得金額 = 600,000円 – 375,000円 = 225,000円

経費として認められる主な項目

1. 取引関連費用

仮想通貨の購入代金
取引所の売買手数料
送金手数料
ウォレット利用料

2. マイニング関連費用

専用機材費（10万円超は減価償却）
設置費用
電気代
消耗品費

3. 情報収集・管理費用

書籍代
セミナー受講料
税理士相談料
取引管理ツール利用料

かえで

経費の計上は慎重に！証拠となる領収書は必ず保管しておきましょう

経費計上時の注意点

収入との関連性を明確に
プライベート利用との区別
領収書などの証拠書類保管
高額経費は税理士に相談

リョウコ

計算方法の選択や経費の判断に迷ったら、必ず税理士に相談しましょう。後から修正するのは大変です

2025年版仮想通貨税制改正の最新動向

かえで

仮想通貨の税制が大きく変わりそう！2025年に向けての改正ポイントをご紹介します

2024年からの主な変更点

1. 所得区分の明確化

年間収入300万円超→事業所得として申告可能に
帳簿をしっかり備えることが条件
2022年通達改正に基づく措置

2. 経費計上の厳格化

「直接要した費用」に限定
通信費・交際費などの扱いが厳格化
経費判断はより慎重に

3. 無申告加算税の強化

50万円超～300万円：20%
300万円超：30%（2024年分～）
悪質な無申告への対策強化

リョウコ

2025年には、さらに大きな制度変更が予定されています。投資家にとって朗報となる改正案も！

2025年に向けた改革の方向性

1. 申告分離課税への移行案

現行制度 vs 改正案

【現行】総合課税（最大55%）
【改正案】一律20.315%（株式並み）
税負担が大幅軽減の可能性

具体例で見る税負担の変化

年収800万円の会社員が100万円の仮想通貨利益を得た場合

【現行】
所得税率：33%
住民税：10%
実質負担：約43万円

【改正後】
一律20.315%
実質負担：約20.3万円

差額：約22.7万円の負担減！

2. 損失繰越制度の導入案

主なポイント

最大3年間の損失繰越が可能に
株式取引と同様の制度を想定
長期投資がしやすくなる

具体例での活用方法

2025年：200万円の損失
2026年：150万円の利益
2027年：100万円の利益

【現行】
各年で損益計算
2025年：損失200万円（控除不可）
2026年：利益150万円に課税
2027年：利益100万円に課税

【改正後】
3年間通算で計算可能
合計損益：50万円の利益
→50万円分のみに課税